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01安徽省開(kāi)展全電發(fā)票受票擴圍試點(diǎn)工作從什么時(shí)候開(kāi)始？

自2022年7月18日起，安徽省納稅人僅作為受票方，接收由內蒙古自治區、上海市和廣東?。ú缓钲谑?，下同）的部分納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺開(kāi)具的發(fā)票，包括帶有“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票。

02什么是全電發(fā)票？

全面數字化的電子發(fā)票是依托可信身份體系和電子發(fā)票服務(wù)平臺，以去介質(zhì)、去版式、要素化、標簽化、賦碼制、授信制為基本特征，覆蓋全領(lǐng)域、全環(huán)節、全要素的全新發(fā)票。與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。

03全電發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票的區別

與傳統紙質(zhì)發(fā)票相比，“全電”發(fā)票變革的是管理模式和技術(shù)實(shí)現，不變的是價(jià)值內涵?！叭姟卑l(fā)票與傳統紙質(zhì)發(fā)票具有同等的法律地位和效力，由于采用最先進(jìn)的技術(shù)，在有效防范假發(fā)票上大大超越了傳統紙質(zhì)發(fā)票的同時(shí)，也提升了便利性。

04全電發(fā)票與現行電子發(fā)票的區別？

電子發(fā)票基于現行紙質(zhì)發(fā)票樣式和全部管理流程，僅將紙質(zhì)發(fā)票票面電子化，是紙質(zhì)發(fā)票的電子影像和電子記錄。管理上減少了發(fā)票印制和存儲環(huán)節，其領(lǐng)用、發(fā)售、開(kāi)具、限額、繳銷(xiāo)等沿用紙質(zhì)發(fā)票管理模式。俗稱(chēng)“紙電”發(fā)票。

（一）管理方式不同

“紙電”發(fā)票，納稅人開(kāi)業(yè)后，需要先申領(lǐng)專(zhuān)用稅控設備并進(jìn)行票種核定，發(fā)票數量和票面限額管理同紙質(zhì)發(fā)票一樣，納稅人需要依申請才能對發(fā)票增版增量，是紙質(zhì)發(fā)票管理模式下的電子化；“全電”發(fā)票，納稅人開(kāi)業(yè)后，無(wú)需申領(lǐng)專(zhuān)用稅控設備和進(jìn)行票種核定，信息系統自動(dòng)賦予開(kāi)具額度，并根據納稅人行為動(dòng)態(tài)調整發(fā)票額度，按照全新管理流程，實(shí)現開(kāi)業(yè)即可開(kāi)票。

（二）發(fā)票交付手段不同

“紙電”發(fā)票開(kāi)具后，需要通過(guò)發(fā)票版式文件進(jìn)行交付。開(kāi)票方將發(fā)票版式文件通過(guò)郵件、短信等方式交付給受票方；受票方人工下載、打印后，仍需對發(fā)票的版式文件進(jìn)行歸集、整理、入賬等操作?！叭姟卑l(fā)票開(kāi)具后，發(fā)票數據文件自動(dòng)發(fā)送至開(kāi)票方和受票方的稅務(wù)數字賬戶(hù)，便利交付入賬，減少人工收發(fā)。同時(shí)，依托稅務(wù)數字賬戶(hù)，納稅人可對全量發(fā)票數據進(jìn)行自動(dòng)歸集，發(fā)票數據使用更高效便捷。

（三）發(fā)票生態(tài)不同

對“紙電”發(fā)票，稅務(wù)部門(mén)的管理手段主要是通過(guò)專(zhuān)用稅控設備“控票”，發(fā)票平臺功能較為單一，發(fā)票開(kāi)具、交付、查驗等平臺互相獨立?！叭姟卑l(fā)票推行后，發(fā)票管理轉變?yōu)橐劳写髷祿芾眢w系，從“控票”向“控事”轉變，平臺功能從單一向開(kāi)放生態(tài)體系轉變，“全電”發(fā)票的開(kāi)具、交付、查驗等應用深度融合，讓納稅人享受“一站式”服務(wù)。稅務(wù)總局制定發(fā)布相關(guān)標準，并向社會(huì )公眾公開(kāi)，不同行業(yè)、不同規模企業(yè)可以免費對接稅務(wù)信息系統，無(wú)需租用第三方平臺，“沒(méi)有中間商賺差價(jià)”。

05全電發(fā)票的票面信息包括哪些？

全電發(fā)票的票面信息包括基本內容和特定內容。

（一）基本內容

主要包括：動(dòng)態(tài)二維碼、發(fā)票號碼、開(kāi)票日期、購買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、項目名稱(chēng)、規格型號、單位、數量、單價(jià)、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價(jià)稅合計（大寫(xiě)、小寫(xiě)）、備注、開(kāi)票人。全電發(fā)票的發(fā)票號碼為20位，其中：第1-2位代表公歷年度后兩位，第3-4位代表各省、自治區、直轄市和計劃單列市行政區劃代碼，第5位代表全電發(fā)票開(kāi)具渠道等信息，第6-20位代表順序編碼等信息。

（二）特定內容

為了滿(mǎn)足從事特定行業(yè)、經(jīng)營(yíng)特殊商品服務(wù)及特定應用場(chǎng)景業(yè)務(wù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“特定業(yè)務(wù)”）的納稅人開(kāi)具發(fā)票的個(gè)性化需求，稅務(wù)機關(guān)根據現行發(fā)票開(kāi)具的有關(guān)規定和特定業(yè)務(wù)的場(chǎng)景，在全電發(fā)票中設計了相應的特定內容。特定業(yè)務(wù)包括但不限于：稀土、卷煙、建筑服務(wù)、旅客運輸服務(wù)、貨物運輸服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、農產(chǎn)品收購、光伏收購、代收車(chē)船稅、自產(chǎn)農產(chǎn)品銷(xiāo)售、差額征稅等。安徽省納稅人在取得全電發(fā)票時(shí)，按照實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，可向開(kāi)票人提出特定業(yè)務(wù)需求，開(kāi)票人將按規定填寫(xiě)在發(fā)票備注等欄次的信息填寫(xiě)在特定內容欄次，進(jìn)一步規范發(fā)票票面內容，便利安徽省納稅人使用。特定業(yè)務(wù)的全電發(fā)票票面按照特定內容展示相應信息，同時(shí)票面左上角展示該業(yè)務(wù)類(lèi)型的字樣。

06使用全電發(fā)票具備哪些優(yōu)點(diǎn)？

（一）用票更便捷

發(fā)票數據應用更豐富。便于稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行發(fā)票數據的規范化管理，為向納稅人提供稅費申報預填服務(wù)奠定數據基礎。

發(fā)票使用滿(mǎn)足個(gè)性業(yè)務(wù)需求。全電發(fā)票破除特定版式要求，增加了XML的數據電文格式便利交付，同時(shí)保留PDF、OFD等格式，降低發(fā)票使用成本，提升納稅人用票的便利度和獲得感。全電發(fā)票樣式根據不同業(yè)務(wù)進(jìn)行差異化展示，為納稅人提供更優(yōu)質(zhì)的個(gè)性化服務(wù)。

（二）入賬歸檔一體化

稅務(wù)機關(guān)將制發(fā)電子發(fā)票數據規范、出臺電子發(fā)票國家標準，實(shí)現全電發(fā)票全流程數字化流轉，進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)和行政事業(yè)單位會(huì )計核算、財務(wù)管理信息化。

07安徽省納稅人如何接收通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺開(kāi)具的發(fā)票？

包含哪些類(lèi)型的發(fā)票？

安徽省納稅人可以接收試點(diǎn)地區納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺開(kāi)具的帶有“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“紙質(zhì)專(zhuān)票”）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“紙質(zhì)普票”）。

安徽省納稅人可以通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺接收通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺開(kāi)具的上述發(fā)票。此外，也可取得銷(xiāo)售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票。

08安徽省納稅人接收到通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺開(kāi)具的紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票與增值稅發(fā)票管理系統開(kāi)具的紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票有何區別？

安徽省納稅人接收到通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺開(kāi)具的紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票，其法律效力、基本用途和基本使用規定與現有紙質(zhì)專(zhuān)票、紙質(zhì)普票相同。電子發(fā)票服務(wù)平臺開(kāi)具的紙質(zhì)專(zhuān)票、紙質(zhì)普票與現行紙質(zhì)專(zhuān)票、紙質(zhì)普票相比，區別在于電子發(fā)票服務(wù)平臺開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票、紙質(zhì)普票后，發(fā)票數據通過(guò)加密通道傳輸、稅務(wù)機關(guān)簽名防篡改等方式進(jìn)行安全防護，紙質(zhì)專(zhuān)票、紙質(zhì)普票密碼區不再展示發(fā)票密文，密碼區將展示電子發(fā)票服務(wù)平臺賦予的20位發(fā)票號碼以及全國增值稅發(fā)票查驗平臺網(wǎng)址。

09安徽省納稅人需要確認發(fā)票用途，通過(guò)什么渠道進(jìn)行確認？

安徽省納稅人繼續登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺使用相關(guān)發(fā)票功能，取得通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺開(kāi)具帶有“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票，如需用于申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額、申報抵扣消費稅或申請出口退稅、代辦退稅的，應按規定通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認用途。

10安徽省納稅人通過(guò)什么渠道可以進(jìn)行全電發(fā)票信息的查驗？

安徽省納稅人可以通過(guò)全國增值稅發(fā)票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）對全電發(fā)票的信息進(jìn)行查驗。

11安徽省納稅人取得全電發(fā)票報銷(xiāo)入賬歸檔的，需要注意哪些事項？

納稅人取得全電發(fā)票報銷(xiāo)入賬歸檔的，應按照《財政部 國家檔案局關(guān)于規范電子會(huì )計憑證報銷(xiāo)入賬歸檔的通知》（財會(huì )〔2020〕6號，以下稱(chēng)《通知》）和《會(huì )計檔案管理辦法》（財政部、國家檔案局令第79號）的相關(guān)規定執行。

納稅人可以根據《通知》第三條、第五條的規定，僅使用全電發(fā)票電子會(huì )計憑證進(jìn)行報銷(xiāo)入賬歸檔的，可不再另以紙質(zhì)形式保存。

納稅人如果需要以全電發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為報銷(xiāo)入賬歸檔依據的，應當根據《通知》第四條的規定，同時(shí)保存全電發(fā)票電子件。

受票方納稅人如需全電發(fā)票的紙質(zhì)打印件，可以通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺以及全國增值稅發(fā)票查驗平臺進(jìn)行打印。

12受票納稅人如何取得發(fā)票和進(jìn)行確認用途？

安徽省納稅人可以使用增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺（https://fpdk.anhui.chinatax.gov.cn）接收通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺開(kāi)具的發(fā)票。此外，也可取得銷(xiāo)售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票。

安徽省納稅人取得通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺開(kāi)具的帶有“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票，如需用于申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額、申報抵扣消費稅或申請出口退稅、代辦退稅的，應按規定通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認用途。

13納稅人取得全電發(fā)票后，如何填寫(xiě)增值稅及附加稅費申報表？

一般納稅人勾選用于進(jìn)行增值稅申報抵扣時(shí)，其份數、金額及稅額填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項稅額明細）相關(guān)欄次。

一般納稅人已將全電發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，對應的《紅字發(fā)票信息確認單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項稅額明細）第20欄“紅字專(zhuān)用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項稅額”。

14安徽省納稅人如何紅沖全電發(fā)票？

通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺開(kāi)具的發(fā)票不能作廢，只能開(kāi)具紅字發(fā)票。納稅人接收到通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺開(kāi)具的發(fā)票后，因銷(xiāo)貨退回、開(kāi)具有誤、應稅服務(wù)中止及銷(xiāo)售折讓等原因，需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，需由銷(xiāo)貨方納稅人提起紅字發(fā)票申請，并由購買(mǎi)方納稅人在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行紅字申請確認后，方可開(kāi)具紅字發(fā)票。

附：增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票（票樣）